企业所得税是企业运营过程中的一项重要税种，正确理解其缴纳规则并完成交纳，对于企业的合规运营和财务管理至关重要。
首先，要明确企业所得税的征收对象。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。这里的企业分为居民企业和非居民企业，居民企业需就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
在税率方面，一般情况下，企业所得税的税率为25%。但对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
应纳税所得额的计算是缴纳企业所得税的关键。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。各项扣除包括成本、费用、税金、损失和其他支出等，但要符合相关规定和标准。
接下来了解企业所得税的缴纳流程。企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。具体流程如下：
| 步骤 | 内容 |
|---|---|
| 预缴申报 | 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。预缴时，企业应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。 |
| 年终汇算清缴 | 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料。 |
| 资料留存 | 企业在完成企业所得税缴纳后，需要将相关的纳税申报表、财务报表等资料妥善留存，以备税务机关检查。 |
企业在缴纳企业所得税时，还需要注意一些特殊情况。例如，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
总之，企业要正确理解企业所得税的缴纳规则，严格按照规定的流程完成交纳，以确保企业的税务合规，避免税务风险。
（责任编辑:王治强）