如何计算应缴纳所得税额？计算税额有什么依据？

在财经领域，准确计算应缴纳的所得税额是每个企业和个人都需要面对的重要问题。了解计算税额的依据和方法，有助于合理规划财务，避免税务风险。

首先，要明确所得税的类型，常见的有企业所得税和个人所得税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。个人所得税则是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

对于企业所得税的计算，其基本公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。这里的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等。不征税收入如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费等。各项扣除包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。例如，一家企业在某一纳税年度的收入总额为 1000 万元，不征税收入为 50 万元，各项扣除总计 700 万元，以前年度亏损 100 万元，适用的企业所得税税率为 25%。那么该企业的应纳税所得额 = 1000 - 50 - 700 - 100 = 150 万元，应纳税额 = 150 × 25% = 37.5 万元。

个人所得税的计算相对复杂一些，因为它有不同的应税项目，如工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等。以工资、薪金所得为例，应纳税额的计算公式为：应纳税额 =（累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数）- 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额。累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除。其中，累计减除费用按照 5000 元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。

下面通过一个表格来对比企业所得税和个人所得税（工资、薪金所得）的计算要点：

计算应缴纳所得税额的依据主要是国家的税收法律法规。这些法律法规明确了不同类型所得的范围、扣除标准、税率等要素，企业和个人必须严格按照规定进行计算和申报纳税。例如，《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等，为所得税的计算和征收提供了详细的法律依据。同时，税务机关也会根据经济社会发展情况对税收政策进行调整和完善，企业和个人需要及时关注这些变化，以确保准确计算和缴纳所得税。